如何有效地进行审计整改追踪
发布时间:2019/7/17 16:04:14


  

文章转载自公众号  一个内审人的日常 , 作者内审从0到1


审计结束,报告结束,但是审计的任务并没有结束,如何最大化的保证整改落地,下面介绍下工作中用到的方法,供大家参考

01 问题与建议

要点1:发现的问题:透过现象看本质

需要与对方沟通清楚,明白问题所反应的实质是什么,例如,审计中发现XX采购单没有按规定进行比选,这里沟通的重点是需要对方明白,错在于没有按规定执行,而不是仅仅这笔采购有问题,避免以点论点。

要点2:审计的建议:针对性、可执行性、效益性

简单对,你提出的建议可以落地,且有用。例如,加强XX的管理,完善XX的制度,此类的建议可以说提与未提性质一样;在对方人员编制、资金预算有限,且无法改变的情况下,要求对方加人、加设备,可能就不太可行;为了10元的风险,投入100元的成本,当然性质恶劣除外。

02整改措施

第一步:确定前的审核

收到对方的整改措施后,需要先进行审核,目的是保证措施可行,主要审核以下方面:

1、一一对应,不要漏项。

有的时候,对方洋洋洒洒写了一堆,真正去寻找后,发现可能大部分都没用,仅有的几项,也是空话一堆。

2、清楚明白、可以评估

这里主要关注几个要素:

1)针对性、具体化、能落地

针对性:措施能够去解决提出的问题和风险,不能文不对题。

具体化:提供的措施有具体的执行项目,可以看得见摸得着。例如,对方说以后注意、以后加强管理等,那么对方到底如何实现?还是不知道

能落地:措施对方是可以做到、能执行的。这里需要评估对方能不能做到,千万不要看措施写得好,就认为OK。做不到的事情,实际执行时肯定会存在问题,最后可能就会流于形式。

2)可追踪性(可考核性)

落实对象

明确责任部门、责任人。事情谁来做,追踪找谁,追责找谁。

落实节点

整改需要时效性,因此在这里需要明确完成的节点,什么时候完成,另外,对于完成时间的长度也要进行合理性评估,例如,对方提出的完成时间,半年、一年,甚至无完成时间,就需要引起注意,通常在审核对方整改措施时,就要求对方进行修改,存在特殊情况除外。

节点的明确,可以促进整改的时效性,对于无故延期的,也可以进行相应的惩处。

完成标志

何为完成标志?简单说,就是能够让实实在在的东西能够呈现出来,例如,制定的制度、流程;考核的结果;检查的报告等。

设置标志的好处在于,对方知道做到什么程度算是OK;我们知道,如何去做闭环,将评估客观化、具体化、量化,降低主观判断的易变性。

注意:对于有些问题因为客观情况,可能真的无法在短期内整改,或是不具备整改的条件,可以将整改分分类,例如,改正项、长期改善项,但是,建议慎用,因为,长期改善一定程度上是开了一个可以调整的空间,慎用。

 03动态追踪

前面的路铺好了,如果不去走,还是没用。如何进行动态追踪?下面就看我们的表演了。

1)专人

安排专人负责

2)定期

到了完成节点,需要安排专人在相应的节点进行追踪

3)证据

对于无法到达现场的,对于上报整改完成时,必须要求提供相应的证明文件

4)现场检查

可以采取两种方式,一种是在下次审计时,对之前的整改完成事项进行复核;另一种是,安排专门的时间,进行抽检。

05)异常上报

对于屡教不改,视而不见的被审计对象,审计人员可以向管理层进行异常上报。

04考核机制

考核机制,其实是一个保驾护航的作用。如果改与不改,与对方的利益无任何关联,那么,整改能否有效落地,就只能听天由命,所以考核机制需要存在。

通常考核机制,会和对方的绩效挂钩,以利于促进对方落地,而且有了考核机制,无论是你提出的问题、建议,还是对方上报的措施,他们都会很认真的考虑,因为,如果乱报,最终无法整改完成,绩效就会有受影响。

考核机制,可以考虑设置对未按期上报整改计划、未在规定时间整改完成且无合理原因、上报整改完成又重复发生等考核指标。

注意:考核机制需要提前告知对方

05特别提示

为了防止对方扯皮、赖帐的情况,签字画押不可缺。哪些需要?

1)上报的措施,需要对方签字画押

2)上报完成的反馈表,需要对方签字画押

 




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